{"id":8633,"date":"2017-09-27T12:06:01","date_gmt":"2017-09-27T10:06:01","guid":{"rendered":"https:\/\/www.albeeassociati.it\/?p=8633"},"modified":"2024-11-12T09:45:01","modified_gmt":"2024-11-12T08:45:01","slug":"gruppi-imprese-la-responsabilita-amministrativa-ex-d-lgs-n-2312001","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.albeeassociati.it\/en\/gruppi-imprese-la-responsabilita-amministrativa-ex-d-lgs-n-2312001\/","title":{"rendered":"I \u201cgruppi\u201d di imprese e la responsabilit\u00e0 amministrativa ex D.Lgs. n. 231\/2001"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: justify;\">Torniamo a parlare di <a href=\"https:\/\/it.wikipedia.org\/wiki\/Modello_di_organizzazione_e_gestione\"><strong>responsabilit\u00e0 amministrativa degli enti<\/strong><\/a>, ai sensi del Decreto Legislativo n. 231 del 2001, questa volta nell\u2019ambito dei cd. <a href=\"https:\/\/www.diritto.it\/i-gruppi-di-imprese\/\"><strong>\u201cgruppi\u201d di imprese.<\/strong><\/a><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Il Decreto Legislativo in commento, si ricorder\u00e0 \u2013 l\u2019argomento \u00e8 stato affrontato nell\u2019articolo pubblicato il <a href=\"https:\/\/www.albeeassociati.it\/la-responsabilita-amministrativa-dellente\/\">04.05.2016<\/a> \u2013 disciplina <strong>la responsabilit\u00e0 amministrativa degli enti per alcuni reati,<\/strong> specificamente elencati nel Decreto stesso, commessi nel loro <strong>interesse<\/strong> o a loro <strong>vantaggio<\/strong>, da parte di soggetti che, preventivamente investiti di tale potere, agiscono in nome e per conto dell\u2019ente stesso. <strong>Pu\u00f2 trattarsi di:<\/strong><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><strong>soggetti c.d. \u201capicali\u201d<\/strong>, che rivestono cio\u00e8 funzioni di rappresentanza, di amministrazione o di direzione dell\u2019ente o di una sua organizzazione dotata di autonomia finanziaria e funzionale o che esercitano, anche di fatto, la gestione ed il controllo dello stesso;<\/li>\n<li><strong>soggetti c.d. \u201csottoposti all\u2019altrui direzione o vigilanza\u201d<\/strong>, i quali eseguono nell\u2019interesse dell\u2019ente le decisioni intraprese al vertice.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><a href=\"https:\/\/it.wikipedia.org\/wiki\/Decreto_legislativo_8_giugno_2001,_n._231\">Il Decreto Legislativo n. 231\/2001<\/a> si rivolge sempre agli enti singolarmente considerati, <strong>senza prendere in esame il fenomeno dei \u201cgruppi\u201d<\/strong> e senza, quindi, disciplinarne le implicazioni sotto il profilo della responsabilit\u00e0 amministrativa da reato.<\/p>\n<p><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"aligncenter size-full wp-image-8634\" src=\"https:\/\/www.albeeassociati.it\/wp-content\/uploads\/2017\/09\/Fotolia_79965256_XS.jpg\" alt=\"\" width=\"533\" height=\"225\" \/><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Ci si \u00e8 quindi chiesti, sin dalle prime applicazioni, se e a quali condizioni, nel caso di accertamento di responsabilit\u00e0 a carico di un\u2019impresa facente parte di un \u201cgruppo\u201d, detta responsabilit\u00e0 possa estendersi anche alla societ\u00e0 capogruppo o ad altre societ\u00e0 del \u201cgruppo\u201d.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">La questione \u00e8 stata pi\u00f9 volte affrontata nel tempo dalla giurisprudenza; di recente anche dalla Corte di Cassazione con la sentenza n. 52316 del 27.09.2016.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Nozione di \u201cGruppo\u201d<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Prima di entrare nel merito della questione, \u00e8 opportuno chiarire, quantomeno sommariamente, cosa si intende per <strong>\u201cgruppo\u201d di imprese.<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Il legislatore non da una definizione, ma riconosce certamente il fenomeno delle imprese organizzate in forma di gruppo disciplinando il \u201c<strong>controllo<\/strong>\u201d e il \u201c<strong>collegamento<\/strong>\u201d e la \u201c<strong>direzione e coordinamento<\/strong>\u201d tra le societ\u00e0.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">In generale, si pu\u00f2 ravvisare la sussistenza di un<strong> \u201cgruppo\u201d di imprese<\/strong> quando un soggetto controllante (c.d. \u201c<em>holding<\/em>\u201d o capogruppo) che detiene partecipazioni in altre societ\u00e0 (c.d. controllate) esercita nei loro confronti un\u2019attivit\u00e0, appunto, di direzione e coordinamento.<\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\">Svolge <strong>attivit\u00e0 di \u201cdirezione\u201d<\/strong> la societ\u00e0 (holding) che esercita un\u2019influenza marcata, incisiva e dominante, imponendo la propria volont\u00e0 &#8211; che si sostituisce pressoch\u00e9 integralmente a quella degli organi amministrativi delle societ\u00e0 controllate \u2013 ed elaborando programmi finanziari e produttivi di gruppo.<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Svolge attivit\u00e0 di \u201c<strong>coordinamento<\/strong>\u201d la societ\u00e0 (holding) che esercita sulle controllate un\u2019influenza meno penetrante di quella relativa alla \u201cdirezione\u201d, perch\u00e9 limitata a quanto necessario per assicurare che le attivit\u00e0 delle diverse societ\u00e0 vengano svolte in modo organizzato e non confliggente.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">La legge presume, fino a prova contraria, che vi sia <strong>attivit\u00e0 di direzione e coordinamento quando la <em>holding<\/em>:<\/strong><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>\u00e8 obbligata a redigere il bilancio consolidato (la presunzione opera sola con riferimento alle controllate incluse nel consolidato);<\/li>\n<li>detiene la maggioranza dei voti esercitabili nell\u2019assemblea ordinaria;<\/li>\n<li>dispone di voti sufficienti per esercitare un\u2019influenza dominante nell\u2019assemblea ordinaria.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">L\u2019attivit\u00e0 di direzione e coordinamento di una societ\u00e0 nei confronti di altre controllate pu\u00f2, infine, anche derivare dall\u2019esistenza di particolari clausole statutarie o particolari vincoli contrattuali.<\/p>\n<p><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"aligncenter size-full wp-image-8635\" src=\"https:\/\/www.albeeassociati.it\/wp-content\/uploads\/2017\/09\/rticolo-6-foto-2.jpg\" alt=\"\" width=\"424\" height=\"283\" \/><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Profili di responsabilit\u00e0: l\u2019iter giurisprudenziale<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Il \u201cgruppo\u201d<\/strong>, come visto, <strong>\u00e8 un\u2019aggregazione di imprese,<\/strong> collegate sul piano organizzativo perch\u00e9 assoggettate al potere direttivo di un solo soggetto economico, ma che rimangono distinte ed autonome da un punto di vista giuridico e patrimoniale.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Non essendo, quindi, a sua volta un ente, <strong>il \u201cgruppo\u201d<\/strong> non \u00e8 inquadrabile tra i soggetti indicati all\u2019art. 1 del D.Lgs. n. 231\/2001, quali destinatari della disciplina.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Non si pu\u00f2, quindi, parlare di una responsabilit\u00e0 <u>del<\/u> gruppo, ma semmai di una responsabilit\u00e0 <u>nel<\/u> gruppo.<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Fin dagli esordi della normativa sulla <strong>responsabilit\u00e0 amministrativa degli enti<\/strong>, la giurisprudenza ha ammesso la possibilit\u00e0 che nei <strong>gruppi di imprese<\/strong> la capogruppo potesse essere chiamata a rispondere per fatti accaduti all\u2019interno della societ\u00e0 controllata.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Le prime pronunce fondavano la responsabilit\u00e0 della capogruppo sul concetto del c.d. \u201c<strong>interesse di gruppo<\/strong>\u201d: se il gruppo \u00e8 portatore di un interesse unitario per cui sono ammesse le incursioni della <em>holding<\/em> nella definizione di alcune scelte politico-imprenditoriali delle controllate, allora lo stesso interesse di gruppo pu\u00f2 rappresentare anche il criterio per imputare alla capogruppo la responsabilit\u00e0 nel caso in cui uno dei reati rilevanti sia stato commesso in una societ\u00e0 del gruppo.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Ci\u00f2 rischiava, tuttavia, di comportare un\u2019automatica attribuzione di responsabilit\u00e0 alla <em>holding<\/em> nel caso di reato commesso nell\u2019ambito di una societ\u00e0 controllata.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Nelle sue successive pronunce, la Corte di Cassazione \u00e8 arrivata, per questo, ad affermare che affinch\u00e9 possa esserci responsabilit\u00e0 in capo alla <em>holding<\/em> \u00e8 necessario che questa abbia <strong>perseguito un interesse concreto o tratto un vantaggio effettivo<\/strong>, non potendosi applicare in maniera generica e automatica il criterio dell\u2019interesse di gruppo.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Non solo. La Suprema Corte ha precisato che il soggetto che ha agito per conto della <em>holding<\/em> deve aver concorso effettivamente con il soggetto autore del reato, non essendo sufficiente un generico riferimento al ruolo di capogruppo e quindi alle funzioni di direzione e coordinamento esercitate per affermare la responsabilit\u00e0 della societ\u00e0.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">L\u2019appartenenza ad un gruppo non pu\u00f2, quindi, implicare automaticamente la responsabilit\u00e0 della capogruppo per reati commessi da societ\u00e0 controllate.<\/p>\n<p><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"aligncenter wp-image-8636\" src=\"https:\/\/www.albeeassociati.it\/wp-content\/uploads\/2017\/09\/Fotolia_81184353_S-1024x408.jpg\" alt=\"\" width=\"625\" height=\"249\" \/><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Seguendo questo andamento, la recente sentenza n. 52316 del 27.09.2016 sopra richiamata, ha affermato che \u201c<em>In tema di responsabilit\u00e0 da reato degli enti, qualora il reato presupposto sia stato commesso da una societ\u00e0 facente parte di un gruppo o di una aggregazione di imprese, la responsabilit\u00e0 pu\u00f2 estendersi alle societ\u00e0 collegate solo a <strong>condizione che:<\/strong><\/em><\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\"><strong><em>all\u2019interesse o vantaggio di una societ\u00e0 si accompagni anche quello concorrente di altra societ\u00e0;<\/em><\/strong><\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\"><strong><em>la persona fisica autrice del reato presupposto sia in possesso della qualifica soggettiva necessaria<\/em><\/strong><em>, ai sensi dell\u2019art. 5 D.Lgs. 231, <strong>ai fini della comune imputazione dell\u2019illecito amministrativo da reato<\/strong><\/em>\u201d.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">La societ\u00e0 capogruppo o altre societ\u00e0 facenti parte di un gruppo possono, dunque, essere chiamate a rispondere, ai sensi del D.Lgs. n. 231\/2001, del reato commesso nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di una societ\u00e0 controllata appartenente al medesimo gruppo purch\u00e9:<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><strong>il fatto illecito sia stato commesso perseguendo anche l\u2019interesse della controllante o dell\u2019altra societ\u00e0 del gruppo (interesse o vantaggio da verificarsi in concreto);<\/strong><\/li>\n<li><strong>nella consumazione del reato abbia concorso una persona fisica che agisca per conto della <em>holding<\/em> stessa o dell\u2019altra societ\u00e0 facente parte del gruppo.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">Soluzione, questa, che si pu\u00f2 considerare in linea con le disposizioni del Decreto, che in effetti, ai fini dell\u2019accertamento della responsabilit\u00e0 amministrativa da reato di una societ\u00e0, richiede:<\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\"><strong>la commissione di un reato tra quelli previsti,<\/strong><\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\"><strong>la commissione di un reato presupposto da parte di un soggetto qualificato per quella societ\u00e0,<\/strong><\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\"><strong>la commissione del reato-presupposto nell\u2019interesso o a vantaggio del singolo ente della cui responsabilit\u00e0 si discute, da verificarsi in concreto.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Iscriviti alla <a href=\"https:\/\/www.albeeassociati.it\/newsletter\/\">Newsletter\u00a0<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Torniamo a parlare di responsabilit\u00e0 amministrativa degli enti, ai sensi del Decreto Legislativo n. 231 del 2001, questa volta nell\u2019ambito dei cd. \u201cgruppi\u201d di imprese. 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